Uma opção de compra de ações do empregado O ESO é uma opção de compra concedida de forma privada, dada aos funcionários corporativos como um incentivo para melhorar o valor de mercado de uma empresa , Que não podem ser negociados no mercado aberto ESOs dar aos trabalhadores um direito sem obrigação de comprar uma quantidade predefinida de ações da empresa ao preço atual, ou greve, dentro de um determinado período de tempo, após o qual as opções expiram sem valor Este limite de tempo , Ou período de exercício, é geralmente dez anos. Se o preço das ações da empresa sobe dentro do período de exercício, o funcionário pode exercer o ESO ao comprar simultaneamente as ações descontadas e vendê-las ao preço de mercado mais elevado. No entanto, o mesmo não pode ser feito Se as ações caírem abaixo do preço de exercício - portanto, os ESOs são usados por empresas em vez de altos salários como incentivo para o empregado individual para aumentar o valor da empresa T Aqui estão três tipos principais de ESOs - opções não-estatutárias, de recarga e de incentivo. Um ESO não estatutário, também conhecido como ESO não-qualificado, é o tipo padrão de ESO Ele estipula que um empregado não pode exercer a opção dentro de um vesting Período de um a três anos e ganha a diferença entre o preço de exercício eo preço corrente, multiplicado pelas ações vendidas. Os ESOs não estatutários não podem se qualificar para as alíquotas de imposto sobre ganhos de capital e são tributados à alíquota integral do imposto de renda, É importante lembrar que, embora a maioria dos ESOs não estatutários se tornem exercíveis dentro de um período de aquisição de um a três anos, alguns estão bloqueados com um regime de aquisição graduada conhecido como aquisição gradual. Isso significa que o empregado será Capaz de exercer uma pequena percentagem de opções, tais como 10, no primeiro ano e ser capaz de exercer 20 após mais dois anos, e assim por diante. A recarga ESO começa como um ESO não-estatutário, mas no exercício inicial de O ESO, Em que o empregado ganha um lucro, o empregado é premiado com um recarregamento do ESO, com novas opções emitidas com o preço de mercado atual tornando-se o novo preço de exercício. Opções de ações de incentivo. A ISO está sujeita a regras adicionais destinadas a Minimizar impostos O empregado deve esperar pelo menos um ano antes de exercer a opção de comprar o estoque, mas não vendê-lo pelo menos um ano após a compra Isso difere substancialmente do exercício de compra e venda simultânea de ESOs não estatutários e Impõe um risco mais elevado devido à incerteza do período de detenção de um ano, uma vez que o stock pode diminuir no valor. No entanto, as ISO são tributadas substancialmente menos do que os ESO não estatutários a uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, em vez de Uma taxa de imposto de renda ISOs são geralmente concedidos a uma gestão mais elevada. Considerações antes de exercitar Options. Generally, os funcionários vão sentar em suas opções de ações durante o maior tempo possível antes de exercer opções, a menos que tenham reload op No entanto, no rescaldo da bolha pontocom e do acidente de tecnologia subsequente de 2001, é sábio para os funcionários a permanecerem bem informados sobre a saúde financeira da sua empresa. Em tempos de turbulência financeira, Como na crise financeira global de 2008-2009, as empresas frequentemente reprogramam seus ESOs em uma variação do ESO de recarga. Por exemplo, se os ESOs de uma empresa originalmente tinham um preço de exercício de 20 e as ações caíram para 10, a empresa tem o Direito de cancelar todos os ESOs iniciais antes do fim do período de exercício, em seguida, emitir novos ESOs com 10 como o novo preço de exercício Esta prática é projetada para manter o moral corporativo, mesmo que o valor da empresa declina. Para exercer um ESO, um funcionário pode Quer pagar em dinheiro, trocar com o estoque de empregador anteriormente possuído, ou simultaneamente pedir dinheiro emprestado de uma corretora e vender ações suficientes para cobrir a transação. Employee Stock Option - ESO. BREAKING Down Empresa empregado Opção - ESO. Employees tipicamente Deve esperar por um período especificado de aquisição para passar antes que eles possam exercer a opção e comprar o estoque da empresa, porque a idéia por trás de opções de ações é alinhar os incentivos entre os funcionários e acionistas de uma empresa Acionistas querem ver o aumento do preço das ações, Empregados como o preço das ações sobe ao longo do tempo garante que todos tem os mesmos objetivos em mente. Como um Acordo de Opção de Ações Works. Assume que um gerente é concedido opções de ações eo contrato de opção permite que o gerente para comprar 1.000 partes de ações da empresa em Um preço de exercício, ou preço de exercício, de 50 por ação 500 partes do total vest depois de dois anos, e as 500 restantes ações vencimento no final de três anos Vesting refere-se ao empregado ganhando propriedade sobre as opções e vesting motiva o trabalhador Para permanecer com a empresa até que as opções colete. Exemplos de Stock Option Exercising. Using o mesmo exemplo, suponha que o preço das ações aumenta para 70 após dois anos, que está acima th E preço de exercício das opções de compra de ações O gestor pode exercer através da compra das 500 ações que são investidas em 50 e vender essas ações ao preço de mercado de 70 A transação gera um ganho de 20 por ação ou 10.000 no total A empresa mantém uma experiência Gerente de dois anos adicionais e os lucros dos empregados do exercício de opção de ações Se, em vez disso, o preço das ações não está acima do preço de exercício 50, o gerente não exerce as opções de ações Desde que o empregado possui as opções para 500 ações após dois anos , O gerente pode ser capaz de deixar a empresa e manter as opções de ações até que as opções expiram Este arranjo dá ao gerente a oportunidade de lucrar com um aumento do preço das ações no final da estrada. Factoring em despesas da empresa. ESOs são muitas vezes concedidos sem qualquer desembolso de dinheiro Se o preço de exercício for de 50 por ação e o preço de mercado for de 70, por exemplo, a empresa pode simplesmente pagar ao empregado a diferença entre os dois preços m Ultiplied pelo número de ações de opções de ações Se 500 ações são investidos, o montante pago ao empregado é de 20 x 500 partes, ou 10.000 Isso elimina essa necessidade para o trabalhador para comprar as ações antes da venda é vendida, e esta estrutura torna a Opções mais valiosas ESOs são uma despesa para o empregador, eo custo de emissão das opções de ações é lançado para a declaração de renda da empresa. Obter o mais fora do plano de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se corretamente Gerido Por esta razão, estes planos têm servido há muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos se tornar um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal perk potencialmente lucrativo. O que é uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações de empregado É um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade fixa de ações da empresa ações a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas opções de ações NSO e incentivo ISO As opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores externos ou consultores Em contraste, ISOs são estritamente reservado para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas do Não receber tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações de incentivo são dadas tratamento fiscal favorável, porque eles atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e planos ISO compartilham um traço comum que eles podem sentir complexo As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pela convenção do empregador e do Internal Revenue Code Data de vencimento, vencimento e exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício da sua Opções O programa de aquisição de direitos começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado pode exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 Ações será investido o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador não mais reserva o Direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Uma opção de compra de ações do empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que Um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado do Ações da empresa na data em que a opção é exercida. Terminar opções de ações de funcionários O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de ações Opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificados é considerado compensação e é tributado em taxas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, Se um empregado é concedido 100 partes de A de estoque a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é 50 - 25 x 100 2, 500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 adquiridos. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, a transação será relatada como um capital de curto prazo Ganho ou perda e estarão sujeitos a impostos às alíquotas normais de imposto de renda. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo eo imposto será reduzido. Opções de ações ISO recebem tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Não há eventos tributáveis são relatados no exercício no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda. As ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento pechincha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações Devem ser mantidos por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidos até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou Ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outra chave Aspecto do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos global Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que Estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para d Iversify Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da Na prática, porém, o resgate ea tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser penalizados pesadamente pelo Tio Sam e freqüentemente perdem alguns dos Dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas ou mesmo milhares. Dos montantes que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob o segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que um depositário A instituição empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado índice de mercado ou de segurança A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos Estados Unidos aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia Os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias e do setor sem fins lucrativos O Bureau dos EUA da sigla de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é feita Up de 1.
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